Как экономить на налогах, используя законные способы - Самитов Марат - Страница 21

В результате получается не дифференцированное налогообложение доходов, а фиксированное, это крайне выгодно, когда выручка больше вменного дохода, установленного в гл. 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

Хоть «вмененка» и считается от виртуальных фиксированных цифр, а не от реальных доходов/расходов, ЕНВД тоже можно оптимизировать.

Так, ЕНВД уменьшают страховые взносы за работников (включая травматизм) и начисленные пособия по временной нетрудоспособности.

Снизить таким способом налог можно на 50% (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Оказание услуг и продажу в розницу товаров выгоднее разделять. На примере с автосервисом: не включайте запчасти в стоимость услуги по ремонту автомобиля, а проводите розничную продажу запчастей. Это позволит платить «вмененку» с розницы, если в вашем регионе на сами услуги по ремонту ЕНВД не применяется. В такой ситуации в бухучете запасные части и комплектующие к автомобилям учитывайте на счете 41 «Товары», а не 10 «Материалы».

Если в бизнесе имеются сезонность или временные трудности, выход не переплачивать ЕНВД на время полного отсутствия доходов есть.

В такой ситуации оперативно снимитесь в качестве плательщика ЕНВД на время «заморозки» деятельности. Для этого подайте в налоговую инспекцию заявление.

Такой шаг позволит вам не платить налог с виртуального дохода, когда выручки нет совсем. После того как вернетесь к полноценным оборотам, вновь подайте заявление на применение ЕНВД.

Еще один способ снижения ЕНВД – это изменение физического показателя.

Здесь возможны разные варианты.

Как было сказано выше, ЕНВД считается от потенциально возможного (вмененного) дохода, при этом используется формула: базовая доходность на единицу натурального показателя × количество единиц натурального показателя × корректирующие коэффициенты к1, к2.

Чтобы рассчитать налог за квартал, полученную сумму вмененного дохода × 15% × 3 мес.

Физическим показателем, который приведен в формуле, в зависимости от вида деятельности, может быть численность персонала, размер торгового зала, количество торговых мест и другие, полный обзор в гл. 26.3 НК РФ.

На примерах из практики приведу варианты для маневра.

Снизьте количество персонала, найдите возможность уменьшить площадь торгового зала, и налог автоматически станет меньше.

Если сократить площадь зала обслуживания посетителей в собственном ресторане, баре, закусочной или в ином объекте общепита, это позволит рассчитывать ЕНВД исходя из меньшего размера физического показателя, разумеется, налог от этого станет меньше.

Чтобы, оптимизируя таким способом налог, не получить проблем с налоговиками, придется внести изменения в технический паспорт на помещение. Нужно отделить площадь зала обслуживания клиентов от бытовых помещений. Если просто поставить перегородки, не изменив информацию в инвентаризационных документах, на помещение налоговики при проверке доначислят ЕНВД.

Если помещение вам не принадлежит, просите, чтобы арендодатель внес необходимые изменения в технический паспорт, иные инвентаризационные документы на недвижимость и договор аренды на здание/помещение. Если этого не сделать, вы не сможете подтвердить контролерам правильность расчета ЕНВД, ведь при отсутствии подтверждающих документов они посчитают, что физический показатель был занижен.

Если речь о собственном помещении, в правоустанавливающих документах на недвижимость выделите отдельно бытовые помещения и площадь торгового зала.

Сегодня хочу поговорить о наболевшем у многих предпринимателей – о ликвидации ООО. Дело в том, что и начинающие предприниматели, и опытные бизнесмены допускают одни и те же ошибки.

Все привыкли работать по старинке и закрывать свое ООО путем переоформления на директора и учредителя, смены адреса или реорганизации. Но не учитывают того момента, что ситуация в экономике сильно изменилась, и старые и привычные методы не работают.

Поэтому я хочу предупредить вас не использовать «серые» схемы избавления от ООО – переоформление на номинала или присоединение. Используя эти методы, вы впустую потратите деньги и привлечете внимание контролирующих органов, а от ответственности вас это никоим образом не избавит. Это легко отследить, а у налоговой сейчас много инструментов борьбы с такими методами ликвидации ООО.

Приведу два реальных примера из нашей практики.

1. Предприниматель решил «слить» ООО, оплатил 30 000 рублей одной очень известной компании в Казани, специализирующейся на этих делах. Поменяли директора и учредителя, адрес не поменяли. Прошло 6—7 месяцев, все было спокойно, пока очень крупный заказчик не отказал этому предпринимателю в заключении договора поставки. Затем он столкнулся с открытием счета в банке, где тоже получил отказ. А причиной всему было то, что фирму оформили на номинала, который числился уже в 50 организациях и подал в ИФНС сведения о недостоверности: документы не подписывал и дел не знаю. Все это стало видно службе безопасности банка и крупного заказчика. Проверяется данный факт за 5 минут без лишних усилий.

Результат: предприниматель вынужден оплачивать уже наши услуги по выправлению текущей ситуации, услуги по сдаче всей отчетности, платить все штрафы и пени и оплачивать оплатить услуги уже официальной ликвидации. Плюс упущенная выгода от незаключенного контракта – вся сумма явно перевалила за 100 000 рублей.

2. Во втором случае тоже решили слить ООО, однако «юристы» дело до конца не довели, заказчик остался в составе учредителей. Прошло почти два года, и предпринимателя вызвали на беседу в налоговую по факту осуществления деятельности ООО. Как оказалось, кто-то использовал данное общество для оптимизации НДС. Человек потерял контроль над ООО, на компании теперь висят существенные долги. Единственным выходом в данной ситуации является банкротство, которое тоже придется оплачивать из своего кармана дополнительно к уже понесенным расходам.

Что делать с ненужным ООО?

1. Официальная ликвидация – если нет долгов и в бухгалтерии все в порядке.

2. Банкротство – если есть долги либо не очень хочется общаться с налоговой. Риск проверки имеется, но меньше, чем при официальной ликвидации.

Еще раз: не используйте альтернативную ликвидацию, кто бы вам чего ни обещал. Если нет денег на банкротство, переведите все обороты на новое ООО, а по старой фирме сдавайте нулевые отчеты три года. Закрытие ООО – не та услуга, на которой сейчас стоит экономить.

Что же это за магическое действие, которое многие предприниматели игнорируют?

А все просто! Надо получать почту! Если времени нет, можно дальше не читать, просто получайте почту.

В XXI веке все привыкли получать мейлы, смски и тому подобное, это быстро и удобно. Кто сегодня шлет обычные письма?

Письма шлют судебные приставы, налоговая инспекция, обиженные сотрудники, суды, ваши поставщики и клиенты. Но многие предприниматели по незнанию, либо по нежеланию не получают почту по юридическому адресу фирмы.

Если вы владелец бизнеса, то обязаны получать письма по юридическому адресу и находиться там. Даже если это ООО вам не нужно. Даже если у вас ИП, а проживаете вы в другом месте. Это ваши трудности – как настроить получение корреспонденции, и они, кстати, легко решаются.

Рассмотрим типичные проблемы, которые могут возникнуть:

1. Налоговая отправит вам требование о представлении пояснений. Почту вы не получаете, соответственно, на требование вы не ответите. Согласно Налоговому кодексу, требование налоговой инспекции считается полученным на шестой день его отправки, даже если вы не знаете о его существовании вообще. Еще 5 дней дается на ответ. После этого налоговый орган имеет полное право приостановить операции по расчетному счету и этим правом активно пользуется. После того как вам арестовали счет, вы не сможете выплатить зарплату, оплатить аренду, поставку товара и т. д. Пока вы будете разбираться, в чем дело, пройдет неделя или две. Для кого-то это будет практически смертный приговор, кто-то сможет спокойно работать дней 10 и даже не заметит этого. Все зависит от специфики бизнеса. Убытки, я думаю, вы сами сможете посчитать.